Principales novedades para empresas y autónomos en 2025

El 2025 ya ha comenzado y trae consigo numerosos cambios para autónomos y pequeñas empresas. En este artículo, revisaremos los acontecimientos clave del 2024 y las novedades fiscales y laborales que entran en vigor este 2025.

Modificaciones en la cuota de autónomos

A partir del 1 de enero de 2025, el sistema de cotización basado en los ingresos reales continuará con su implementación, afectando las cuotas mensuales de los trabajadores por cuenta propia.

• Reducción para los ingresos más bajos: Aquellos autónomos que se encuentren en los seis primeros tramos (con ingresos de hasta 1.700 euros) pagarán una cuota menor, con descuentos anuales de entre 80 y 428 euros, dependiendo del tramo correspondiente.
• Incremento para ingresos superiores a 1.700 euros: En estos casos, la cuota mensual aumentará, suponiendo un incremento anual de entre 272 y 970 euros.

Regularización de cuotas

La Seguridad Social inició en diciembre de 2024 el proceso de ajuste de cotizaciones conforme a los ingresos declarados en 2023, con un calendario que se extiende hasta abril de 2025:

• Diciembre de 2024: Notificaciones sobre ingresos declarados.
• Enero-febrero de 2025: Devolución automática de excesos cotizados.
• Marzo-abril de 2025: Pagos adicionales para quienes cotizaron por debajo de lo debido.

Impuesto de Sociedades: Reducción progresiva

La Ley 7/2024 introduce reducciones en el Impuesto de Sociedades para microempresas y pymes:

• Microempresas (facturación menor a un millón de euros):
  • 21 % para los primeros 50.000 euros de base imponible y 22 % para el resto.
  • En 2026, los tipos se reducirán al 19 % y 21 % respectivamente.
  • En 2027, serán del 17 % y 20 %.
• Pymes (facturación entre 1 y 10 millones de euros):
  • Tipo del 24 % en 2025, con reducciones progresivas hasta alcanzar el 20 % en 2029.

Aumento del Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI)

Desde su implementación en 2023, el MEI ha buscado reforzar la sostenibilidad del sistema de pensiones. En 2025, el porcentaje de cotización subirá del 0,7 % al 0,8 %.

Perfil y tendencias del autónomo según el V Estudio Nacional del Autónomo (ENA)

El informe elaborado por Infoautónomos y la Universidad de Granada destaca:

• Perfil predominante: Hombre de entre 40 y 54 años, en sectores profesionales, científicos o técnicos.
• Retos clave:
  • 95 % considera insuficiente la prestación de jubilación.
  • 63 % apoya las cuotas progresivas, pero el sistema de ingresos reales genera incertidumbre.
  • Burocracia y cargas fiscales siguen siendo barreras de entrada.
• Digitalización:
  • 85 % no invirtió en presencia digital en 2024.
  • 80 % conoce el Kit Digital, pero solo el 40 % lo ha solicitado.

Cambios en la edad de jubilación

A partir de 2025:

• Para jubilarse a los 65 años con el 100 % de la pensión, se requerirán 38 años y 3 meses de cotización.
• Si no se alcanza ese periodo, la edad de jubilación será de 66 años y 9 meses.

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